연말정산 계산기

연말정산은 근로자가 1년간 매월 급여에서 원천징수된 소득세를 연말에 정산하는 절차입니다. 매월 납부한 세금은 국세청 간이세액표를 기준으로 임시 납부된 것이며, 실제로 발생한 각종 공제를 반영해 최종 결정세액을 산출한 뒤 기납부세액과의 차액을 환급받거나 추가로 납부합니다.

연말정산은 매년 1~2월 회사를 통해 진행되며, 근로자는 홈택스 간소화 서비스(1월 15일 개시)에서 소득공제·세액공제 자료를 내려받아 제출합니다. 핵심 공식은 다음과 같습니다.

연말정산의 흐름은 총급여 → 소득공제 → 과세표준 → 세율 적용 → 산출세액 → 세액공제 → 결정세액 → 기납부세액 비교 순입니다.

• 근로소득공제: 총급여에 따라 500만원 이하 70%, 500만~1,500만원 40%, 1,500만~4,500만원 15%, 4,500만~1억원 5%, 1억원 초과 2%를 차감합니다. 최대 2,000만원 한도.
• 인적공제: 본인 포함 부양가족 1인당 150만원. 배우자(연소득 100만원 이하), 만 60세 이상 직계존속, 만 20세 이하 직계비속이 대상입니다.
• 신용카드 소득공제: 신용카드·체크카드·현금영수증 합계가 총급여의 25%를 초과하는 금액에 대해 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%를 공제합니다.
• 근로소득세액공제: 산출세액이 130만원 이하이면 55%, 초과분은 30%를 공제합니다. 총급여 3,300만원 이하 최대 74만원, 7,000만원 이하 66만원, 초과 50만원 한도.
• IRP·연금저축 세액공제: 연 900만원 한도. 종합소득 4,500만원 이하는 납입액의 16.5%, 초과는 13.2%를 세액에서 직접 차감합니다.

연말정산은 준비에 따라 수십만 원에서 수백만 원까지 차이가 납니다. 아래 항목을 연중 꼼꼼히 챙기세요.

• IRP·연금저축 납입: 연말까지 900만원 한도 내에서 납입하면 최대 148만5천원(16.5% 기준) 세액공제를 받을 수 있습니다.
• 체크카드·현금영수증 활용: 총급여 25% 이상을 이미 신용카드로 채웠다면, 나머지는 체크카드·현금영수증으로 결제해 30% 공제율을 적용받으세요.
• 의료비 몰아주기: 맞벌이 부부의 경우 의료비 공제는 총급여가 낮은 배우자가 받으면 3% 초과 기준이 낮아져 공제 금액이 커집니다.
• 월세세액공제: 총급여 8,000만원 이하 무주택 세대주라면 월세 지출액의 15~17%를 세액공제받습니다. 임대차계약서와 월세이체 내역을 보관하세요.
• 부양가족 공제 범위 확인: 부모님을 부양 중이라면 인적공제(1인 150만원)와 경로우대공제(70세 이상 1인 100만원 추가)를 챙기세요.